当時の袁了凡（えんりょうぼん）は、何も書いていない功過格（こうかかく）の「人生の貸借対照表」を『治心篇（ちしんへん）』と名付けた。
　袁了凡が朝起きて、堂に坐（すわ）ると、家人が玄関番に渡して、彼の机に置いてくれるのである。その『治心篇』に、善悪を細大もらさず書き綴（つづ）るのである。この時、彼は「善事一万条の行」にかかっていた。
　また夜になると、庭に卓を設けて、宋の有名な哲人の書物を読んで勉強し、この事を香（こう）を焚（た）いて天帝に申し告げるのであった。

　その夜、たまたま一神人の夢を見た。
　袁了凡は神人に「善事一万条の行」が、非常に成就し難たき苦しみを訴えた。すると神人の言うには、「ただ糧（りょう）を一単位減ずるがよい。そうすれば一万の善行が即時に成就するであろう」と言うのであった。

　出世して地位が高くなればなるほど、低い地位の時よりも善行が実行でき、貧しい者より富める者の方が善行を積めると思われるが、これは反対である。高位高官に昇れば、職務が多忙になり、それを行う時間が失われる。人付き合いも多くなる。「一万条の善行」を積む事が非常に困難になるのである。
　諺（ことわざ）に「富める者が天国に入るのは、ラクダが針の穴に通る事より難しい」というのは、この為である。

　だから、袁了凡の訴えに応えて、神人は「ただ糧を一単位減ずるがよい。そうすれば一万の善行が即時に成就するであろう」と示唆したのである。この事を袁了凡はよくよく考えた。神人は県知事の権限で、税を減らせと言うのである。宝テイ知県の田は、一畝（いちぼ／中国で地積の単位。6尺四方を1歩（ぶ）とし、古くは100歩、後には240歩を1畝とした）につき、二分三厘七毛の税率であった。

　そこで、夢に出た神人の言に従って、自分で区劃（くかく）を作り直し、それに手加減を加えて、一分四厘六毛に下げたのである。しかし考えてみると、これは何ぶんにも夢のお告げであり、果たしてこれで、一万善行の成就が出来るだろうかと疑問に思い始めたのである。

　恰度（ちょうど）その頃、五台山（ごだいさん）から幻餘（げんよ）禅師がやって来られた。五台山は中国山西省の北東部にある山で、中国仏教三大霊場の一つに数えられる名高い霊山である。

　そこで袁了凡は幻餘禅師に、自分が夢で見た事を話した。このお告げを信じてよいか否かである。それに対して、幻餘禅師はこう言われた。
　「人間の、善を行う行為は真実から発したものである。まして県知事として県民の糧を減じて、万民に福を授けているのである。これが万善に当たらなくてどうするか」と喝破（かっぱ）されたのである。

　これを聞いて、袁了凡は大いに感動した。袁了凡の「吾（われ）漸々（やくやく）に円満して……」からも分かるように、次第に涙が溢れ、感動が起り、これを直ちに実行に移した。袁了凡の行った減税は、県民から大いに喜ばれた。彼の県知事としての名声は世に広まったのである。

　それからも陰徳を重ね、更に、自らの俸禄（ほうろく）を割いて、五台山に登った。そこで一万の僧に斎（とき／午前中にとる食事）を供養して回向（えこう）して廻った。
　孔老人から、袁了凡は五十三歳の八月十四日の丑（うし）の刻（今日の午前二時頃）、自宅の表座敷で死ぬと算定されていたので、未（いま）だ曾（かつ）て、長生きさせてもらいたいなど、祈った事はなかった。しかし五十三歳の年齢を超え、何の災厄もなく、今は六十九歳になっていた。

　書経には、「天と言うものは充（あ）てに出来ないものだ。天命と言うものは常に変化して、その停まるところを知らぬものだ。天と言うものは、限り無い創造であり、造化である。人間の注文通りにはならないものである。浅はかな人間の知恵や欲望では、どうする事も出来ない。
　したがって人間の側から見れば、天ほど信用できないものはない。一切は命（めい）である。したがって、常と言う事はない。行い如何によって変化するものである。
　この定まりし運命に変化が生じないのは、それは俗人が、運命の支配する陰陽の周期から抜け出せないからであり、徳のない俗人は、定まった儘（まま）の運命の陰陽に支配されて、その儘の運命を全（まっと）うする事になるのである」と記されている。

　したがって、「禍福は、人間の力ではどうする事も出来ない」というのは、この世の俗人の論理であると言う事になる。「天命の命ずるところ」というのは、俗人の世界に当て嵌（は）まる事なのである。

　さて、ここで「人生の貸借対照表」に入る前に、少し《貸借対照表》の勉強をしてみたい。
　もともと金銭にあくせくして、経済的に困窮する人は、最大の欠点が金銭感覚に疎（うと）いばかりでなく、「損益計算書」と「貸借対照表」の関係が全く解っていない事である。
　また、「資産」と「負債」の違いについても、殆ど解っていない。そしてこの混乱は、「資産」が収入の書き込まれ、「負債」は支出に書き込まれる事を全く理解していないことだ。

　したがって金持ちになりたいのなら、「資産」を買えばいい事である。ところが多くの７２％に当たる中流階級以下の階層は、「資産」を買わずに、「負債」ばかりを買い続けるのである。つまりクレジットやローンをする事である。また、クレジットやローンで購入したものを、自分の資産と思い込んでいるのである。だから２８％の金持ち層に入れないのである。「金持ち」対「貧乏人」の分離比は、ユダヤ黄金率によれば２８：７２の関係なのだ。

　これからも分かるように、資産と負債の根本的な考えの違いから、「金持ち」と「貧乏人」を二分している事が分かるであろう。貧乏人は、いつまでも貧乏に甘んじて、貧乏から抜け出せないのは、７２％の多くの中流階級以下の階層が、資産ではなく、負債ばかりを買い続ける為である。多くは、借金漬けになり、負債を買う為の生涯に、自分の全エネルギーを費やしているのである。

　これは金銭的な流れを見ると、一目瞭然になる。
　中流階級以下の７２％の人達は、仕事をし、給料を貰えば、一端は損益計算書の中では、収入の方にその金額が書き込まれる。しかし此処には税金、マイホームのローンの返済、マイカーのローン返済、その他クレジットの返済がある。こうした固定支出がある上に、家族サービスの為の週に一回の外食、家族旅行、食費、衣料費、水道光熱費、娯楽費などの支出があり、それらは住宅ローンの借入であったり、月々の支払をするクレジットカードや、それ等の未払分は「負債の部」に入る。
　つまり、夫婦名義の登記済権利証書のマイホーム（半分以上の頭金を払ったマイホームでも、根抵当が設定されている。根抵当権設定は不特定の債権を、極度額の限度で担保する抵当権のことだ）でも、マイカーでも、一円でも未払分があれば、これは「負債の部」に入る性質のものである。

　一方、２８％の金持ちに属する人の金銭の流れは、資産を買う事に当てられ、不動産、手形・小切手・貨物引換証・船荷証券・倉庫証券・株券・債券・商品券・抵当証券などの有価証券、印税、著作権、特許権、その他の知的財産を持っていて、これはら資産から収入へと記されるものである。

　人の運命の流れもこれと同じで、７２％の中流階級以下の多くの人は、運命の陰陽に支配されて、予（あらかじ）め予定された通りの人生を履行していく事になる。
　運命と金銭の流れは、ある意味で共通点を持つ。経済的に困窮し、借金を抱えている人は、とにかく、いま金が必要である。ところが、単に金が入れば解決する問題ではない。金は時として、人間の弱さを暴露（ばくろ）するのである。

　例えば宝くじが当たる、死んだ親の遺産が入る、昇給するなどの、思わぬ金に巡り合う事態が発生した場合、その金の流れは、更に加速を増すだけなのである。結局、一時的に、裕福に見えた現象は、旧（もと）の木阿弥（もくあみ）に戻るのである。それは、「貸借対照表」の読み方を知らず、「損益計算書」の財務処理能力に欠けているからだ。
　これと同じ事が、人間の人生における運命の中にも起っている。　

▲貸借対照表（バランスシート）の原理。

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　７２％の中流階級以下の人達の人生パターンは、ほぼ定まっており、それはまるで予（あらかじ）め、神が予定したように、誰もが同じような行動パターンを示す。
　では、その順を追って見る事にしよう。
　まず、立派な教育を身に付けねばと高度な教育を受ける。目的は、いい成績をとって、一流大学（【註】確率的に見ると、実際に一流大学と称される大学に入れるのは全学生の２８％以下）に入り、一流企業に入る為である。そして一流企業に入れたら、高度な教育を受けた者同士が結婚し、新たに新居を構えて暮らし始める。次に子どもの出産に備えて貯蓄を始め、それ迄の間は共働きをし、貯蓄に専念する。やがてその努力は実り、貯蓄と共に収入もアップしていく。足には車が必要になり、マイカーを所有する。しかしそれに従って、マイカーローン返済などの支出も増える。その上、所得税（この税金は累進課税である事に注意。特に課税標準の増加に伴って、高い税率を適用する租税である）と言う高額な税金も加わってくる。

　つまり上の表で言うならば、収入が増えると、個人の「貸借対照表」の中にも、負債の額が増えるという事である。しかし「貸借対照表」の読み方を知らない者は、負債が増えたという事に、あまりピーンとくる事はない。
　やがて子どもも出来、家が手狭になる。
　それに併せたかのように収入が上がって、そろそろマイホームでも持とうという考えが頭を持ち上げる。これは住宅ローンで購入するので、更に返済利息と、税金の額は増えるのであるが、疎い者はこの時点でも、ピーンと来ない。しかし、確実に増えていく。それはローン返済の元金と利息以外の、固定資産税（土地・家屋・償却資産の所有者に対し、その価格（評価額）を課税標準として、固定資産所在の市町村が課する税金）と言う地方税が加わるからである。

　また、マイホームを持てば、それに併せて、調度品や家具、電化製品などが必要になる。そして子どもが、更にもう一人生まれる。それに併せて、学校で支払う以外の受験用の教育費が必要になる。子どもが成長するに随（したが）い、更に支出が増える。上級学校に進むに随い、更に資質は増える。
　つまり「損益計算書」と「貸借対照表」は、「損益計算書」に書かれる数字の額は収入に、収入の増えた事が記され、一方「損益計算書」の支出に、それだけ支出が増えた数字も掲載される。支出が増えたと言う事は、「貸借対照表」では負債に支出分の増えた事が掲載され、収入が増えると言う事は、負債も増えたと言う事になるのである。

　これはどういう事なのかというと、ローン返済や、クレジットカードなどで支払を済ませるこの縮図の中に、現代人の消費癖を煽り、必然的に収入を殖（ふ）やす必要性が生じている事に、多くの人は気付かないで生活しているのである。そしてこうした関係になっている事を、多くの人は知らずに人生を送る事になる。つまり貸借対照表の「負債の部」が、徐々に増えている事に、全く気付かないで生活をしているのである。

　ところが、ある日突然、住宅ローンやクレジットカードの支払で、「負債の部」に書き込まれた数字を見て、愕然（がくぜん）とする。金に困る本当の原因は、貸借対照表の「負債の部」に書き込まれた数字の額にあったからだ。こんなに増えていたのかと、驚かされるからである。あまりにも疎い、マイナス思考で人生を送って来た自分に愕然とする。
　自分がこれまで一生懸命働いて来たのは、「ラットレースの罠（わな）」に嵌（はま）っていたのだと気付くのである。しかし、一度「ラットレースの罠」に嵌れば、此処から抜け出すのは容易でない。

　運命と同じように、陰陽の支配を受け、その中に取り込まれて、予定された通りの人生を履行しなければならないのである。つまり運命の陰陽の支配とは、貸借対照表で言えば、「資産の部」と「負債の部」の関係なのである。「負債の部」を抱えている人は、どうしても運命の支配を受けてしまい、この「そもそもの間違いは何処にあったか」と気付かされるのである。

　この場合、金銭的な情報を読み説く力が無かった事であり、これを運命に例えれば、「陰徳を積み上げる能力」に欠けていたと言えるのである。こうした人の多くは、金銭的には資産と負債の意味が分かっておらず、借金で買い込んだ物まで、自分の資産と勘違いしていたのである。
　したがって、これを運命に喩えた場合、いま一時的に順調に見える順風満帆（じゅんぷうまんぱん）な時期を、自分の生涯の総てと勘違いしてしまう事なのである。「満つれば欠ける」という運命の支配を知らなかったのである。こうした人は、予定された通りの人生を履行する事になる。つまりこれは、「因循（いんじゅん／古い習慣に因り循したがっていて改めようとしないこと）」という二字の為である。

　私たち人間は、自分で自分の墓穴を掘っている事に、中々気付かないものである。しかし、この墓穴に落ち込んでいると気付いたら、それ以降、もう墓穴を掘るのは止めなければならない。早く運命転換法を知り、因循から逃れて、運命を転換させるには「陰徳」を積まなければならない。
　しかし、自分で自分の墓穴を掘っている事に気付いたとしても、多くの人は、奮発し、運命を改造しようと努力はするが、それは目先の努力であり、かつ、末端的な努力であり、こうした努力はどんなに一心に励んでも、天命を変える事はできない。

　それは何故か。
　自分の不徳を知り、過ちを改めようとせず、自分の非に気付かないからである。付焼刃（つけやきば）のような末端の努力では意味がないのである。これでは、ついに一生を一定の、予定された通りの天命に任せ、運命の陰陽に支配されて、空しい最期を遂げるのである。
　運命を転換させ、吾（わ）が人生を、より善く生きようとするならば、運命転換法の根本を知って、この実践に努めなければならない。

　雲谷禅師は袁了凡に、運命転換法の秘伝を授けた。そして日時を無駄にする事なく、善悪を基準にした貸借対照表とも言うべき「功過格表」を示し、これに毎日記録する事を促したのである。毎日、一日の終わりに、日記と共に記録を書き、その日一日に為（な）した功過を反省する事を促したのである。そして記録したものを、一ヵ月で纏（まと）め、一年で纏めるのである。たゆまず実行する事が、運命転換法の第一歩なのである。
　『陰隲録』に記された「人生の貸借対照表」によると、功過格（「雲谷禅師伝」改）は次のようになる。
　なお、功過格表を作成するにあたり、現代の時代に相応しくないものは除外した。

人生の貸借対照表・功過格表